过单成本计算器

一家公司出面与客户签合同、收钱（下称「接单方」），实际施工或提供服务的是另一家公司（下称「干活方」，也就是常说的下游、分包方）——这笔单子到底赚还是亏？不用绕弯子：直接填合同金额和干活方开票金额两个数，一眼看清要交多少税、它开到多少才不亏。

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合规提示：本工具仅用于合法的分包、联合体承接、劳务外包、委托加工等真实业务的成本测算。出借或借用资质投标、虚构业务走单、虚开发票，以及以过单方式规避招投标或税收监管，均属违法行为，请勿用于上述用途。

输入参数

计算结果

在左侧输入参数，结果会实时显示在这里。

成本分项明细与差额对比

上表随输入参数实时更新，可上下滚动查看完整数据。

如何使用过单成本计算器

在「接单方」一块里填客户付的合同金额，按发票上的价税合计填写（含税）。
同一块接着选给客户开什么票：先选专用发票或普通发票，再选实际业务类型（货物 13% / 建筑运输 9% / 技术服务 6% / 小规模 3% 或 1%），税率会自动对应。
在「干活方」一块里填它开给接单方的发票金额；它不开发票时，就填实际付给它的钱。
选择它开给接单方的票种——这是决定成本高低的关键：专用发票可抵扣进项，普通发票只能税前扣除成本，没有发票则两项都没有。
两块之间的横条会实时显示差额，也就是接单方留下的含税毛利；如需调整金额口径、附加税费率或企业所得税，展开「高级设置」选择。

计算原理

① 销项税 = 合同金额 ÷ (1 + 接单方开票税率) × 接单方开票税率；② 进项税 = 干活方开票额 ÷ (1 + 干活方开票税率) × 干活方开票税率（它开普票或没有发票时为 0）；③ 应缴增值税 = 销项税 − 进项税（进项大于销项时形成留抵，本期应缴为 0）；④ 附加税费 = 应缴增值税 × 附加税费率（城建税 + 教育费附加 + 地方教育附加）；⑤ 企业所得税 = max(0, 不含税收入 − 可税前扣除成本 − 附加税费) × 所得税实际税负率；⑥ 差额 = 合同金额 − 干活方开票额；⑦ 净留存 = 差额 −（增值税 + 附加税费 + 企业所得税）；⑧ 保本干活方开票额 = 使净留存恰好为 0 的最大干活方开票额，即它开票超过这个数这笔单就亏损。

常见问题

过单成本主要取决于什么？

三件事：① 接单方的开票税率与干活方发票税率的差额——差额部分没有进项可抵，要接单方自己承担；② 干活方是否提供发票；③ 附加税费率与企业所得税实际税负率。三者中干活方不给票的杀伤力最大。

干活方不提供发票，成本为什么会高出这么多？

干活方不给票会同时造成两处损失：一是接单方无法抵扣进项，合同全额的销项税都要自己缴；二是转付给干活方的钱拿不到税前扣除凭证，账面利润被"抬高"，还要再缴一道企业所得税。所以无票过单的真实成本常常是点位数倍，报价前务必先测算。

保本干活方开票额是什么意思？

保本干活方开票额是「让接单方不赚不亏的最大干活方开票额」。合同金额减去它就是接单方至少要留下的差额。当干活方的开票税率与接单方相同且足额开票时，保本额等于合同全额——因为增值税能抵干净、账面利润只剩差额。一旦它不给票或税率低于接单方，保本额会明显下降，说明它开票一多就是在倒贴钱做业务。

计算结果和实际缴税会有差异吗？

会有。本工具按查账征收的一般情形简化测算，未考虑进项留抵结转、小微企业应纳税所得额超 300 万元后的税率跳档、印花税、附加税费的地方性减免，以及接单方自身的其他成本费用。结果用于决策参考，实际税负请以主管税务机关口径与账面核算为准。

过单（借资质）本身合法吗？

合法与否取决于业务实质。真实的分包、联合体承接、劳务外包、委托加工属于正常经营，应当依法开票纳税。但出借或借用资质投标、虚构业务走单、虚开发票、以过单规避招投标或税收监管均属违法，可能面临行政处罚乃至刑事责任。本工具仅用于合法合规业务的成本测算，请勿用于上述用途。